2023新公司必备财税知识点!(建议收藏）

      处理涉税业务的时候，会有小规模、一般纳税人、个体户的区别，他们有什么区别？办理日常涉税业务又有什么不同？小编将三者的区别进行了整理，方便大家学习。

      好多人都知道常用的登记注册类型有小规模、一般纳税人，登记注册形式有个体户、公司。

什么是个体户？

      有经营能力的公民，依照本条例规定经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的，为个体工商户。个体工商户里也有小规模个体工商户，一般纳税人个体工商户。

什么是小规模纳税人？

1.年应征增值税销售额 （不含税）≤500万元（2018年5月1日起）

2.不能及时报送准确的税务资料

3.不能正确核算增值税的两大要素（销项税额、进项税额）

4.按季度申报增值税（每年1月/4月/7月/10月）

什么是一般纳税人？

1.年应征增值税的销售额（不含税）＞500万元

2.能及时报送准确的税务资料

3.能正确核算增值税的两大要素（销项税额、进项税额）

4.按月申报增值税（每月都需申报）

小规模纳税人与一般纳税人相互转换？

      1.小规模可转为一般纳税人。新成立的企业都是小规模企业，增值税一般纳税人资格实行登记制，符合一般纳税人条件的纳税人应该向税务机关办理一般纳税人资格登记，可转为一般纳税人。

      2.一般纳税人暂不能转为小规模纳税人。（特殊时期，特殊政策除外）

个体工商户的必知点？

1.个体户用不用记账？

特别强调：一定一定要记账报税，不然后果真的很严重。

《个体工商户建账管理暂行办法》规定：个体户也得建立账本，而且和公司建立的账本一样。如果实在达不到建账标准的个体户，也得经过税务机关批准，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿等。

2.个体户能免于检查吗？

《个体工商户条例》第14-15条：个体工商户应当于每年1月1日至6月30日，向登记机关报送年度报告。登记机关将未按照规定履行年度报告义务的个体工商户载入经营异常名录，并在企业信用信息公示系统上向社会公示。

如若没有及时报送，人家也是会查你的！

比如一些开餐馆的，会被检查食品安全，一些开工作室，开民宿，也会被查消防，跟企业都是一样的。

3.个体户名称中能包含“公司”二字吗？

个体户名称中是不能包含公司二字的，想要高端、大气、上档次建议注册公司。

4、个体户拉不来投资人和合伙人

个体户的经营都是以个人或家庭为单位，你想像一般公司那样找人投资可能比较困难，因为个体户没有股份之说

5.个体户的经营风险比较大

个体户和有限责任公司的最大区别在于：个体户承担的是无限责任。

 比如：你开一家小餐馆，吃出人命了，你得用你全部身家去赔偿！如果是公司呢？就以出资额为限了，出资额为多少，最高赔付多少，不至于倾家荡产。

6.个体户能享受的各类扶持奖励政策较少

因为个体主要是满足一个家庭的温饱，如果您有远大的志向，想发展壮大，成为行业标杆，个体户显然是不符合这个要求的。

7.个别行业是无法注册个体户的。

比如，金融，投资，会计，房屋租赁，汽车销售，加工，种植，养殖，娱乐服务业等等。

注册公司该选小规模还是一般纳税人？

1.看规模 

如果投入额较大，年销售收入会超过500万，建议直接登记为一般纳税人。如果预计季销售额在30万以下，建议注册成小规模，可以享受免征增值税的优惠。

2.看买方

如果预计未来都是大客户，不会接受1%税率的增值税专用发票，建议登记为一般纳税人.

3.看抵扣

如果你公司未来成本构成取得的增值税专用发票占比高，可抵扣的进项税额多，建议登记一般纳税人，否则登记小规模即可。

4.看行业

如果是13%税率的行业，并且为轻资产行业，税负较高，建议注册成小规模企业。

最近很多人咨询这两个问题：其实新法人或股东都存在的一些误区，今天小编统一给大家回复！

1.办理了营业执照，若是没有开展业务，可以不做税务登记？

      以上认识是错误的。只要办理了营业执照，必须在规定时间30天内办理税务登记手续。《中华人民共和国税收征管法》第六十条节选：第六十条：纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：（一）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；　（二）未按照规定设置、保管帐簿或者保管记账凭证和有关资料的；　（三）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；（四）未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的；（五）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。　纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。　   

2.新注册公司没业务可以不用记账、报税？这也是不对的！2018年工商总局税务总局联合发布《工商总局 税务总局关于加强信息共享和联合监管的通知》，通知指出：

一、做账是必须的！

根据相关法律法规：从在营业执照签发之日起30日内要办理税务登记，当月建账。企业必须要有一名专业会计，根据原始的票据凭证，为企业做账。

二、报税也是必须的！

根据相关法律法规：营业执照批下来后，首月建完账后，在取得税务登记证的次月起进行纳税申报。不管有没有赚钱，也不管有没有生意，每个月都要根据运营情况做账，然后根据账本向税务局做税务的申报。

三、不做账报税后果很严重！

☑ 不能贷款买房

☑ 不能办移民

☑ 不能领养老保险

☑ 公司每年会被税务局罚款2000至2万元

☑ 企业欠税，法人会被禁止出境，无法购买飞机和火车票

☑ 企业长期不报税，税务局将上门查账

☑ 长期不报税，发票机被锁

☑ 进入工商经营异常明了，所有对外申办业务全部限制，如：银行开户、进驻商城等。 

什么是0申报？

零申报简单点说就是：

纳税申报的所属期内，收入和成本、费用都为0

试想，一家公司，即使没有业务往来，但是员工工资、办公室租金、水电费、通讯费等基本费用，总该有支出吧，

就算一时侥幸搞了一两个月的零申报，但能一直长期零申报下去吗？

显然不能！事实证明，在这件事情上抱有侥幸心理，但凡被稽查就会有罚款，并成为税务局重点稽查对象。

按规定连续三个月零申报都属于异常申报，将列入重点对象，超过6个月，则会被列为“非正常户”！

长期0申报的后果严重性

1、罚款处罚

有收入就应该纳税，一如既往地零申报，这叫偷税！是要补缴税款和滞纳金的，还会被罚款！

2、影响纳入信用等级

连续3个月或累计6个月零申报，纳税信用等级就不能评为A级了，如果提供虚假的申报材料去享受税收优惠，那更是得不偿失，纳税信用将直接降为D级。

3、发票减量

如果企业长期零报税，并且纳税人持有发票的，则发票就会被税务局降版降量，还要纳税人定期到税务机关进行发票核查。

最后提醒：

零申报虽然可解一时之忧，但终究不是长久之计。如果公司确实没有应税收入，建议慎重考虑是否要继续经营，不想再经营的公司一定要及时注销，避免涉税风险和信用等级降级的风险。如果要进行零申报，那也适当的做些成本，一来账面合理，二来以后有入账可抵扣企业所得税。{企业所得税=年利润（收入-成本）*适用税率}企业所得税交的少，就是要把成本做上去，利润降下来。