这29项税收优惠政策，2023年继续执行！【第一期】

为切实减轻纳税人负担，此前国家出台了一系列减税降费优惠政策~其中部分政策将在年底到期，但也有很多政策在2023年仍旧继续执行！现在跟着小编一起来看看吧！

一、增值税相关优惠政策

01 ⼩微企业“六税两费”减免政策

【政策要点】 2022年1⽉1⽇—2024年12⽉31⽇，对增值税⼩规 模纳税⼈、⼩型微利企业和个体⼯商⼾，可以在 50%的税额幅度内减征：资源税、城市维护建设 税、房产税、城镇⼟地使⽤税、印花税（不含证券 交易印花税）、耕地占⽤税和教育费附加、地⽅教 育附加。 

【政策依据】《财政部 税务总局关于进⼀步实施⼩微企业“六税 两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告 2022年第10号）

02 科技企业孵化器、⼤学科技园、众创空间

【政策要点】 对国家级、省级科技企业孵化器、⼤学科技园和国 家备案众创空间⾃⽤以及⽆偿或通过出租等⽅式提 供给在孵对象使⽤的房产、⼟地，免征房产税和城 镇⼟地使⽤税；对其向在孵对象提供孵化服务取得 的收⼊，免征增值税。执⾏期限延⻓⾄2023年12 ⽉31⽇。

 【政策依据】 

《财政部 税务总局 科技部 教育部关于科技企业孵 化器 ⼤学科技园和众创空间税收政策的通知》 （财税〔2018〕120 号） 

《财政部 税务总局关于延⻓部分税收优惠政策执 ⾏期限的公告》（财政部 税务总局公告2022年第4号）

03 ⾃主就业退役⼠兵创业就业相关

【政策要点】

 1）⾃主就业退役⼠兵从事个体经营的，⾃办理个 体⼯商⼾登记当⽉起，在3年（36个⽉，下同）内 按每⼾每年12000元为限额依次扣减当年实际应缴 纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地⽅ 教育附加和个⼈所得税，限额标准最⾼可上浮 20%；

 2）企业招⽤⾃主就业退役⼠兵，与其签订1年以 上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，⾃签订 劳动合同并缴纳社会保险当⽉起，在3年内按实际 招⽤⼈数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设 税、教育费附加、地⽅教育附加和企业所得税优 03惠。定额标准为每⼈每年6000元，最⾼可上浮 50%。执⾏期限延⻓⾄2023年12⽉31⽇。 

【政策依据】 

《财政部 税务总局 退役军⼈部关于进⼀步扶持⾃ 主就业退役⼠兵创业就业有关税收政策的通知》 （财税〔2019〕21号） 

《财政部 税务总局关于延⻓部分税收优惠政策执 ⾏期限的公告》（财政部 税务总局公告2022年第4 号）

04 边销茶免征增值税政策

【政策要点】 2021年1⽉1⽇—2023年12⽉31⽇，对边销茶⽣产 企业销售⾃产的边销茶及经销企业销售的边销茶免 征增值税。本公告所称边销茶，是指以⿊⽑茶、⽼ ⻘茶、红茶末、绿茶为主要原料，经过发酵、蒸 04制、加压或者压碎、炒制，专⻔销往边疆少数⺠族 地区的紧压茶。 

【政策依据】 《财政部 税务总局关于继续执⾏边销茶增值税政 策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第4号）

05 特定企业间资⾦⽆偿借贷⾏为免征增值税

【政策要点】 对企业集团内单位（含企业集团）之间的资⾦⽆偿 借贷⾏为，免征增值税，执⾏期限延⻓⾄2023年 12⽉31⽇。 

【政策依据】 

《财政部 税务总局关于明确养⽼机构免征增值税 等政策的通知》（财税〔2019〕20 号） 05

《财政部 税务总局关于延⻓部分税收优惠政策执 ⾏期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6 号）

06 ⾦融机构特定利息收⼊免征增值税

【政策要点】 对⾦融机构向⼩型企业、微利企业和个体⼯商⼾发 放⼩额贷款取得的利息收⼊，免征增值税。执⾏期 限延⻓⾄2023年12⽉31⽇。

 【政策依据】 

《财政部 税务总局关于⾦融机构⼩微企业贷款利 息收⼊免征增值税政策的通知》（财税〔2018〕 91 号） 

《财政部 税务总局关于延⻓部分税收优惠政策执 ⾏期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6 号）

07 动漫软件出⼝免征增值税

【政策要点】 动漫软件出⼝免征增值税，执⾏期限延⻓⾄2023 年12⽉31⽇。

【政策依据】 

《财政部 税务总局关于延续动漫产业增值税政策 的通知》（财税〔2018〕38号） 

《财政部 税务总局关于延⻓部分税收优惠政策执 ⾏期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6 号）

08 经营公租房租⾦收⼊免征增值税

【政策要点】 

对公租房免征房产税；对经营公租房所取得的租⾦ 收⼊，免征增值税。

公租房经营管理单位应单独核 算公租房租⾦收⼊，未单独核算的，不得享受免征 增值税、房产税优惠政策。执⾏期限延⻓⾄2023 年12⽉31⽇。 

【政策依据】 

《财政部 税务总局关于公共租赁住房税收优惠政 策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第61 号） 

《财政部 税务总局关于延⻓部分税收优惠政策执 ⾏期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6 号）

09 取得符合条件的⾃来⽔销售收⼊免征增值税

【政策要点】对饮⽔⼯程运营管理单位向农村居⺠提供⽣ 活⽤⽔取得的⾃来⽔销售收⼊，免征增值。 执⾏期限延⻓⾄2023年12⽉31⽇。

 【政策依据】 

《财政部 税务总局关于延⻓部分税收优惠政策执 ⾏期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6 号）

《财政部 税务总局关于继续实⾏农村饮⽔安全⼯ 程税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告 2019年第67号） 

10 对国产抗艾滋病病毒药品免征增值税

【政策要点】对国产抗艾滋病病毒药品免征⽣产环节和流通环节 增值税，执⾏期限延⻓⾄2023年12⽉31⽇。 

【政策依据】 

《财政部 税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病 毒药品增值税政策的公告》（财政部 税务总局公 告2019年第73号） 

《财政部 税务总局关于延⻓部分税收优惠政策执 ⾏期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6 号）

11 卫⽣健康委委托进⼝的抗艾滋病病毒药物

【政策要点】 2021年1⽉1⽇—2030年12⽉31⽇，对卫⽣健康委 委托进⼝的抗艾滋病病毒药物，免征进⼝关税和进 ⼝环节增值税。

【政策依据】 《财政部 税务总局关于2021~2030年抗艾滋病病 毒药物进⼝税收政策的通知》（财关税〔2021〕 13号）

12 供热企业采暖费收⼊免征增值税

【政策要点】 对供热企业向居⺠个⼈供热取得的采暖费收⼊免征 增值税，执⾏期限延⻓⾄2023年供暖期结束。 

【政策依据】 

《财政部 税务总局关于延续供热企业增值税房产 税城镇⼟地使⽤税优惠政策的通知》（财税 〔2019〕38号） 

《财政部 税务总局关于延⻓部分税收优惠政策执 ⾏期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6 号）

13 宣传⽂化免征增值税

【政策要点】 2021年1⽉1⽇—2023年12⽉31⽇，免征图 书批发、零售环节增值税； 2021年1⽉1⽇—2023年12⽉31⽇，对科普 单位的⻔票收⼊，以及县级及以上党政部⻔ 和科协开展科普活动的⻔票收⼊免征增值 税。 

【政策依据】 《财政部 税务总局关于延续宣传⽂化增值税 优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告 2021年第10号）

14 扶贫货物捐赠免征增值税

【政策要点】 对单位或个体⼯商⼾将⾃产、委托加⼯或购买的货 物通过公益性社会组织、县级及以上⼈⺠政府及其 组成部⻔和直属机构，或直接⽆偿捐赠给⽬标脱贫 地区的单位和个⼈，免征增值税。政策执⾏期限 内，⽬标脱贫地区实现脱贫的，可继续适⽤上述政 策。执⾏期限延⻓⾄2025年12⽉31⽇。

 【政策依据】 

《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于扶贫货物捐 赠免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局 国 务院扶贫办公告2019年第55号） 

《关于延⻓部分扶贫税收优惠政策执⾏期限的公 告》（财政部 税务总局 ⼈⼒资源社会保障部 国家 乡村振兴局公告2021年第18号）

15 “⼗四五”期间⽀持科普事业发展

【政策要点】 

2021年1⽉1⽇—2025年12⽉31⽇，对公众开放的 科技馆、⾃然博物馆、天⽂馆（站、台）、⽓象台 （站）、地震台（站），以及⾼校和科研机构所属 对外开放的科普基地，进⼝以下商品免征进⼝关税 和进⼝环节增值税：

 1）为从境外购买⾃⽤科普影视作品播映权⽽进⼝ 的拷⻉、⼯作带、硬盘，以及以其他形式进⼝⾃⽤ 的承载科普影视作品的拷⻉、⼯作带、硬盘；

 2）国内不能⽣产或性能不能满⾜需求的⾃⽤科普 仪器设备、科普展品、科普专⽤软件等科普⽤品。

 【政策依据】 

《财政部 海关总署 税务总局关于“⼗四五”期间⽀ 持科普事业发展进⼝税收政策的通知》（财关税 〔2021〕26号）

16 “⼗四五”期间⽀持科技创新相关

【政策要点】 2021年1⽉1⽇—2025年12⽉31⽇，对科学研究机 构、技术开发机构、学校、党校（⾏政学院）、图 书馆进⼝国内不能⽣产或性能不能满⾜需求的科学 研究、科技开发和教学⽤品，免征进⼝关税和进⼝ 环节增值税、消费税； 2021年1⽉1⽇—2025年12⽉31⽇，对出版物进⼝ 单位为科研院所、学校、党校（⾏政学院）、图书 馆进⼝⽤于科研、教学的图书、资料等，免征进⼝ 环节增值税。 

【政策依据】 《财政部 海关总署 税务总局关于“⼗四五”期间⽀ 持科技创新进⼝税收政策的通知》（财关税 〔2021〕23号）

17 “⼗四五”种⼦种源进⼝免征增值税

【政策要点】 2021年1⽉1⽇—2025年12⽉31⽇，对符合《进⼝ 种⼦种源免征增值税商品清单》的进⼝种⼦种源免 征进⼝环节增值税。 

【政策依据】 《财政部 海关总署 税务总局关于“⼗四五”种⼦种 源进⼝税收政策的通知》（财关税〔2021〕29 号）

18 境外机构投资境内债券市场

【政策要点】 2021年1⽉1⽇—2025年12⽉31⽇，对境外机构投 资境内债券市场取得的债券利息收⼊暂免征收企业 所得税和增值税。

【政策依据】 《财政部 海关总署 税务总局关于延续境外机构投 资境内债券市场企业所得税、增值税政策的公告》 （财政部 税务总局公告2021年第34号）